Tip staat in:

De aftrekposten 2009 op een rij

Een overzicht met de aftrekposten 2009 ontbrak nog op de site. Hoog tijd om daar verandering in te brengen.

Deze kosten kunt u aftrekken:

Ziektekosten
Alimentatie
Hypotheek en leningen voor uw eigen woning
Giften
Studiekosten
Kosten van kinderen tot 30 jaar
Lijfrente

Om u muisklikken te besparen, hieronder direct punt voor punt uitleg per aftrekpost.

1. Aftrekpost Ziektekosten

In 2009 is er veel veranderd. Vanaf 2009 zijn ziektekosten niet meer aftrekbaar, tenzij er in uw geval sprake is van een uitzondering. De belastingdienst heeft hierover een folder samengesteld, deze kunt u hier downloaden.

Voorwaarden voor aftrek ziektekosten:

Kosten binnen uw eigen risico zijn niet aftrekbaar
Kosten die aan u vergoed zijn, kunt u niet aftrekken
Als u geen zorgverzekering had, zijn de kosten die normaal onder de basisverzekering vallen niet aftrekbaar.
De premie voor uw zorgverzekering is niet aftrekbaar.

Welke ziektekosten zijn wél aftrekbaar?

ziektekosten van uzelf en uw partner
ziektekosten die u heeft betaald van anderen personen in uw huishouden -zoals broers, zussen, ouders- omdat zij dit zelf niet konden betalen.

Wat zijn de aftrekbare ziektekosten?

medicijnen/geneesmiddelen
hulpmiddelen
aanpassingen aan uw woning
vervoerskosten gemaakt voor hulp/ziekte
reiskosten voor ziekenbezoek
kosten gemaakt voor extra kleding en beddengoed
gezinshulp

Wat zijn de drempels voor de ziektekostenaftrek?

Uw inkomen is lager dan €7.152: De drempel is €118,-
Uw inkomen is onder €38.000: De drempel is 1,65% van uw inkomen
Uw inkomen is boven €38.000: De drempel is 5,75% van uw inkomen plus €627.

Lees ook dit artikel over de wijziging aftrekbare ziektekosten.

2. Aftrekpost Alimentatie

Als u gescheiden bent, betaalt u misschien alimentatie. De alimentatie die u in 2009 heeft betaald is aftrekbaar als "betaalde alimentatie / andere onderhoudsverplichtingen".

Welke alimentatie is niet aftrekbaar?

Alimentatie voor uw kinderen. Eventueel komt u wel in aanmerking voor de aftrek onder punt 6, kosten voor kinderen tot 30 jaar.

Welke alimentatie is wel aftrekbaar?

Alimentatie (periodiek) betaald aan uw partner
Eventuele aanvulling op de alimentatie
Een afkoopsom voor toekomstige alimentatie als die niet gebruikt is voor afkoop pensioen, lijfrente

Zie verder deze tip betreffende alimentatie.

3. Aftrekpost Eigen Woning

Uitgangspositie is de WOZ waarde van uw woning. Tot 2009 was er een maximaal eigenwoningforfait, maar dit is in 2009 afgeschaft. Voor de aangifte over 2009 neemt u de WOZ waarde per 1 januari 2008 (!). Lees daarover meer in dit artikel.

Op dit moment is deze regeling nadelig omdat de huizenprijzen in 2008 en 2009 zijn gedaald.

U kunt de kosten van uw hypotheek of lening aftrekken indien deze zijn gemaakt voor aankoop of verbetering van uw eigen woning. Zie dit artikel voor de details.

Woz Waarde Min.	WOZ Waarde Max.	Forfait
-	€12.500	0,00%
€12.500	€25.000	0,20%
€25.000	€50.000	0,30%
€50.000	€75.000	0,40%
€75.000	-	0,55%

4. Aftrekpost Giften

De drempel voor de aftrek van giften is 1% van uw inkomen met een minimum van €60 per jaar. Maximaal mag u 10% van uw drempelinkomen als giften aftrekpost opgeven.

Wat zijn de voorwaarden voor aftrek giften?

Zie ons artikel voor de details betreffende de aftrek giften.

5. Aftrekpost Studiekosten

De drempel voor aftrek studiekosten is €500,- per jaar en kan onder de volgende voorwaarden:

Studiekosten zijn gemaakt voor u of uw partner

Studiekosten van uw kind mag u niet aftrekken maar kunt u wel via aangifte voor uw kind aftrekken.

De studie is voor uw beroep of toekomstig beroep bedoelt en niet voor bijvoorbeeld een hobby.

De kennis wordt onder begeleiding overgedragen.

U kunt maximaal €15.000 aftrekken

U heeft facturen of bankafschriften om de kosten aan te tonen.

U heeft geen recht op studiefinanciering. Heeft u dat wel, dan geldt voor u een aparte regeling.

Welke studiekosten mag u aftrekken?

Alle kosten die betrekking hebben op u studie en die voldoen aan de hierboven genoemde voorwaarden, zoals:

lesgeld / collegegeld

boeken

vakliteratuur

een computer (hou rekening met 10% restwaarde en afschrijving in 3 jaar)

Welke kosten mag u niet aftrekken?

Kosten voor uw studeerkamer en rente-, reiskosten zijn niet aftrekbaar.

6. Aftrekpost kinderen tot 30 jaar

In bepaalde situatie kan u in aanmerking komen voor deze aftrekpost. Let hier goed op, de belastingdienst zal dit jaar waarschijnlijk extra alert zijn op deze aftrekpost.

Uw kind is jonger dan 30 jaar

Uw bijdrage aan uw kind bedroeg meer dan €408 per kwartaal

Uw kind heeft zelf niet voldoende inkomen/vermogen en heeft uw geld absoluut nodig voor het levensonderhoud.

U heeft geen kinderbijslag gehad voor uw kind

Uw kind had geen studiefinanciering of andere tegemoetkoming.

Wat mag u niet aftrekken?
U mag "luxe" uitgaven niet aftrekken, het gaat echt om primaire kosten voor levensonderhoud. Ziektekosten ook niet, daarvoor geldt de separate aftrekpost ziektekosten. De aftrekpost is afhankelijk van de leeftijd van uw kind en wordt per kwartaal (3 maanden) berekend:

Leeftijd	Bedrag per kwartaal
0 - 5	€290
5 - 12	€350
12 - 18	€410
18 - 30	€350

7. Aftrekpost Lijfrente

De lijfrenteregeling is per 2009 iets versoepeld. Bij het afkopen van lijfrente tot maximaal €4.000,- hoeft u geen revisierente op te geven en hoeft u alleen de afkoopsom als uitkering aan te geven. Daarbij hoeft u de in 2008 uitgegeven premie niet als negatieve uitgave op te geven. Verder valt de lijfrente nu in box 1 en hoeft u het niet meer te splitsen in een deel box 1 en een deel box 3.

Wilt u weten wat het verschil is tussen pensioen en lijfrente? Klik hier.

Opslaan als PDF